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Quels sont les différents types de taxes?

Quels sont les différents types de taxes?

Les taxes sont évidemment nécessaires pour qu'une société puisse fournir des biens et des services publics à ses citoyens. Malheureusement, les taxes imposent également des coûts aux citoyens à la fois directement (parce que si une personne donne de l'argent au gouvernement, elle n'en a plus l'argent) et indirectement (parce que les taxes introduisent une inefficacité ou une perte de poids mort) sur les marchés.

Étant donné que l'inefficacité créée par les taxes augmente plus que proportionnellement au montant d'une taxe, il est logique que le gouvernement structure les taxes de manière à ce que de nombreux marchés soient légèrement taxés plutôt que de manière imposée. Par conséquent, un certain nombre de taxes différentes existent et peuvent être classées de différentes manières. Examinons certaines des ventilations fiscales courantes.

Taxes commerciales et taxes personnelles

Les entreprises et les ménages étant les principaux acteurs du flux circulaire de l’économie, il est donc logique que certaines taxes soient prélevées sur les entreprises et d’autres sur les ménages. Les impôts sur les entreprises sont généralement calculés en tant que pourcentage des bénéfices des entreprises, ou de ce qui reste après que l'entreprise a payé ses fournisseurs, ses employés, etc., et également après avoir effectué des déductions comptables pour des choses comme l'amortissement de ses actifs. (En d'autres termes, la taxe est un pourcentage de ce qui reste, pas un pourcentage de ce que l'entreprise génère en chiffre d'affaires.)

Cela signifie que les fournisseurs et les travailleurs sont effectivement payés avec des dollars avant impôts, mais que les bénéfices sont imposés avant d'être distribués aux actionnaires ou à d'autres propriétaires. Cela dit, les sociétés peuvent finir par payer indirectement d’autres types d’impôts au cours de leurs activités commerciales. Ces taxes peuvent inclure les taxes foncières sur les terrains ou les bâtiments qu'une entreprise possède, les droits de douane et taxes appliqués aux intrants de production en provenance de pays étrangers, les charges sociales sur les employés d'une entreprise, etc.

Les impôts personnels, en revanche, sont prélevés sur des particuliers ou des ménages. Contrairement aux taxes professionnelles, les taxes personnelles ne sont généralement pas perçues sur les "bénéfices" d'un ménage (combien il reste de ménage après avoir payé pour ce qu'il achète), mais plutôt sur les revenus d'un ménage ou les revenus qu'il génère . Il n’est donc pas surprenant que l’impôt personnel le plus répandu soit un impôt sur le revenu. Cela dit, les taxes personnelles peuvent aussi être perçues sur la consommation, examinons donc les impôts sur le revenu et les taxes à la consommation.

Impôts sur le revenu et taxes à la consommation

Sans surprise, un impôt sur le revenu est un impôt sur l'argent qu'un individu ou un ménage gagne. Ce revenu peut provenir de revenus du travail tels que salaires, traitements et primes, ou de revenus de placements tels qu'intérêts, dividendes et gains en capital. Les impôts sur le revenu sont généralement exprimés en pourcentage du revenu et ce pourcentage peut varier en fonction du montant du revenu du ménage. (Ces impôts sont qualifiés d'impôts régressifs et progressifs, et nous en discuterons bientôt. En outre, les gains en capital sont généralement imposés à un taux différent de celui des autres revenus.) De plus, les impôts sur le revenu sont souvent soumis à ce que l'on appelle des déductions fiscales. et crédits d'impôt.

Une déduction fiscale est un montant qui est soustrait du montant comptabilisé comme revenu aux fins de l’impôt. Les déductions fiscales courantes sont celles relatives aux intérêts versés sur les prêts hypothécaires au logement et les dons à des œuvres de bienfaisance, par exemple. Cela ne signifie toutefois pas qu'un ménage récupère la totalité du montant de l'intérêt ou du don, car une déduction fiscale signifie simplement que ces montants ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu. Un crédit d’impôt, par contre, est un montant déduit directement de la facture fiscale du ménage. Pour illustrer cette différence, considérons un ménage avec un taux d’imposition de 20%. Une déduction fiscale de 1 $ signifie que le revenu imposable du ménage diminue de 1 $ ou que la facture fiscale du ménage diminue de 20 cents. Un crédit d'impôt de 1 $ signifie que la facture d'impôt du ménage diminue de 1 $.

Les taxes à la consommation, par contre, sont perçues lorsqu'un particulier ou un ménage achète des produits. La taxe à la consommation la plus courante (aux États-Unis au moins) est une taxe sur les ventes, qui correspond à un pourcentage du prix de la plupart des articles vendus au consommateur. Les articles d'épicerie et les vêtements font partie des exceptions courantes à la taxe de vente, pour des raisons que nous aborderons plus tard. Les taxes de vente sont généralement perçues par les gouvernements des États, ce qui signifie que les taux diffèrent d’un État à l’autre. (Certains États ont même une taxe de vente de zéro pour cent!) Dans d'autres pays, la taxe de vente est remplacée par une taxe à la valeur ajoutée très similaire. (La principale différence entre une taxe sur les ventes et une taxe sur la valeur ajoutée réside dans le fait que cette dernière est perçue à chaque étape de la production et est donc perçue à la fois par les entreprises et les ménages.)

Les taxes à la consommation peuvent également prendre la forme de taxes d'accise ou de luxe, qui consistent en des taxes sur des articles spécifiques (voitures, alcool, etc.) à des taux pouvant différer du taux de la taxe à la vente globale. De nombreux économistes estiment que les taxes à la consommation sont plus efficaces que les impôts sur le revenu pour favoriser la croissance économique.

Impôts régressifs, proportionnels et progressifs

Les taxes peuvent également être classées en deux catégories: régressif, proportionnel ou progressif. La distinction concerne le comportement de la taxe lorsque la base d'imposition (telle que le revenu d'un ménage ou le bénéfice d'une entreprise) change:

  • Un impôt régressif est un impôt pour lequel les entités à faible revenu paient une fraction d'impôt plus élevée de leur revenu que les entités à revenu élevé. (Les taxes régressives peuvent également être considérées comme des taxes dont le taux marginal d'imposition est inférieur au taux d'imposition moyen. Nous en discuterons plus en détail ultérieurement.)
  • Un impôt proportionnel (parfois appelé impôt unique) est un impôt selon lequel tout le monde, peu importe son revenu, paie la même fraction de son revenu en impôts. (Les taxes proportionnelles peuvent également être considérées comme des taxes lorsque les taux d’imposition marginal et moyen sont les mêmes.)
  • Un impôt progressif est un impôt dans lequel les entités à faible revenu paient une fraction moins importante de leur revenu en impôts que les entités à revenu élevé. (Les taxes progressives peuvent également être considérées comme des taxes lorsque le taux marginal d'imposition est supérieur au taux moyen.)

En outre, un impôt forfaitaire est un impôt où tout le monde paie le même montant en impôts, quel que soit son revenu. Un impôt forfaitaire est donc un type d’impôt régressif particulier, puisqu’un montant fixe d’argent constituera une fraction plus élevée du revenu des entités à faible revenu, et inversement.

La plupart des sociétés ont des systèmes progressifs d’imposition du revenu car il est considéré (à juste titre ou non) comme juste que les entités à revenu élevé versent une fraction plus élevée de leur revenu en impôts car elles dépensent une fraction beaucoup plus faible de leurs revenus pour leurs besoins essentiels. Les systèmes d'impôt progressif sur le revenu équilibrent également partiellement d'autres systèmes fiscaux susceptibles d'être de nature régressive.

Par exemple, une taxe d'accise sur les voitures sera probablement une taxe régressive, car les ménages à faible revenu dépenseront une fraction plus importante de leur revenu en voitures et donc en taxe sur les voitures. Les ménages à faible revenu ont également tendance à dépenser des fractions plus importantes de leur revenu pour des produits de première nécessité tels que la nourriture et les vêtements, de sorte qu'une taxe de vente sur ces articles serait également assez régressive. (C’est pourquoi il est courant que les aliments non préparés soient exemptés de la taxe de vente. Dans certains États, les vêtements sont également exemptés de la taxe de vente.)

Taxes sur les revenus et taxes sur le péché

La plupart des taxes ont pour fonction principale de générer des revenus que le gouvernement peut utiliser pour fournir des biens et des services au public. Les taxes qui ont cet objectif sont appelées "taxes sur le revenu". D'autres taxes, cependant, sont mises en place non pas spécifiquement pour générer des recettes, mais pour corriger les externalités négatives, ou les "mauvais" comportements, lorsque la production et la consommation ont des effets secondaires négatifs pour la société. Ces taxes sont souvent appelées «taxes sur le péché», mais plus précisément sur le plan économique, elles sont appelées «taxes porcines», du nom de l'économiste Arthur Pigou.

En raison de leurs objectifs différents, les taxes sur le revenu et les taxes sur le péché diffèrent par les réponses comportementales souhaitées des producteurs et des consommateurs. Les taxes sur les revenus, d’une part, sont considérées comme les meilleures ou les plus efficaces lorsque les personnes ne modifient pas beaucoup leur comportement au travail ou leur consommation et la laissent plutôt comme un transfert au gouvernement. (Un impôt sur le revenu aurait dans ce cas une faible perte de poids mort.) Un impôt sur le péché, en revanche, est considéré comme le meilleur lorsqu'il a un effet important sur le comportement des producteurs et des consommateurs, même s'il ne l'est pas. t amasser beaucoup d’argent pour le gouvernement.